做外貿(mào)必須了解的“出口退稅”詳細(xì)法規(guī)解讀

國(guó)家將出口貨物出口前在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，有效地避免國(guó)際雙重課稅。企業(yè)退稅的實(shí)質(zhì)是退國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已征增值稅，來料加工退國(guó)內(nèi)料件國(guó)內(nèi)勞務(wù)已征增值稅。出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負(fù)歸零。原因很簡(jiǎn)單，就是鼓勵(lì)出口，降低出口貨物的價(jià)格，提高本國(guó)貨物在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。公平稅負(fù)原則：為了保證各國(guó)商品在參與國(guó)際貿(mào)易時(shí)能夠公平競(jìng)爭(zhēng)，消除因各國(guó)稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國(guó)按照國(guó)際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。零稅率原則：征多少，退多少。國(guó)家利用退稅率來實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵(lì)高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是17%，國(guó)家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵(lì)出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為0，就是不免不退了。 出口退稅可以促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)的人才培養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅服務(wù)商

廣州外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口退稅找代辦好還是自己申報(bào)

對(duì)于國(guó)家來說，出口退稅有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。而對(duì)于企業(yè)來說進(jìn)出口退稅能夠在一定程度上緩解企業(yè)資金壓力，讓企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，夯實(shí)基礎(chǔ)。但對(duì)于不少?zèng)]有接觸過出口退稅的外貿(mào)公司創(chuàng)業(yè)者們又有這樣的疑問了，廣州外貿(mào)公司出口退稅找代理好還是自己操作好呢？下面廣州鴻裕財(cái)稅為大家詳細(xì)的講解分析。出口退稅到底是找代理公司申報(bào)好還是自己操作好呢？我們先來了解一下，外貿(mào)公司出口退稅所需要提交的資料再來分析其他問題。這些材料主要有：報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明、出口退稅有關(guān)的其他材料?，F(xiàn)在我們?cè)倩氐絾栴}來，外貿(mào)公司進(jìn)出口退稅找代理好還是自己操作好？從上面的出口退稅所需要遞交的資料，我們就能直觀的看出出口退稅的整個(gè)流程還是相對(duì)復(fù)雜且麻煩。為此外貿(mào)公司出口退稅找代理還是自己操作，下面我們?cè)賮砜聪缕髽I(yè)出口退稅常遇到的問題。

江門跨境出口退稅服務(wù)出口退稅的流程中，企業(yè)需要按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行退稅申報(bào)，以免錯(cuò)過退稅機(jī)會(huì)。

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出口貨物退稅所需符合條件：1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。3、其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。4、其貨物必須是出口收匯的貨物。國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點(diǎn)，即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。

出口退稅的退稅方式“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿(mào)企業(yè)是“免、退稅”，生產(chǎn)企業(yè)退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方式也有區(qū)別，這一點(diǎn)大家要注意！免：是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵：是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；退：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。企業(yè)需要保留相關(guān)的出口合同、發(fā)票、裝箱單等文件作為出口退稅申請(qǐng)的依據(jù)。

出口退稅的賬務(wù)處理，能舉例說明嗎？

.未實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目；退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅磚用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2.實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅磚用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

出口退稅的流程一般包括申報(bào)、審核、退稅和監(jiān)管等環(huán)節(jié)。江門跨境出口退稅服務(wù)

企業(yè)需要定期進(jìn)行出口退稅申請(qǐng)的跟蹤和監(jiān)控，確保退稅申請(qǐng)的進(jìn)展和結(jié)果。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅服務(wù)商

退稅函調(diào)的處理出口企業(yè)在收到退稅函調(diào)時(shí)，先填寫好出口退稅函調(diào)信息表，再按照以下步驟來填寫出口退稅函調(diào)（具體的流程按照實(shí)際情況來操作）：弄清楚貨物出口的準(zhǔn)確日期，如果貨物滯銷了，也要如實(shí)報(bào)告，保存好具體的貨入場(chǎng)地證明單和進(jìn)倉單等票據(jù)；辦理好合同和貨物出庫手續(xù)；讓被委托的外加工企業(yè)備好合同以及出庫單證和入庫單證，配合函調(diào)工作。直到稅務(wù)函調(diào)完成且復(fù)函結(jié)果不存在問題，出口企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)才能辦理完成。因此，平時(shí)的資料收集整理及正確的賬務(wù)處理會(huì)直接影響出口企業(yè)的退稅進(jìn)度。對(duì)于出口企業(yè)來說，花費(fèi)的時(shí)間與精力要比其他企業(yè)要多些，在做賬過程中，也要盡量符合企業(yè)的真實(shí)狀況。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅服務(wù)商

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