慎重地使用他們在履行職責(zé)時所獲取的資料。第七條內(nèi)部審計人員不得有意從事?lián)p害國家利益、本組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。第八條內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)真實地披露他們所了解的全部重要事項。第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育,努力提高創(chuàng)新素質(zhì)和創(chuàng)新能力,提高服務(wù)質(zhì)量。批內(nèi)部審計準(zhǔn)則公告第1號內(nèi)部審計報告及其傳遞第2號內(nèi)部審計工作底稿第3號內(nèi)部審計證據(jù)第4號后續(xù)審計報告第5號內(nèi)部審計計劃第6號內(nèi)部審計通知書第7號內(nèi)部審計質(zhì)量控制第8號對舞弊的預(yù)防、檢查和報告第9號報告內(nèi)部控制第10號內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)內(nèi)部審計發(fā)展啟示編輯現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的三個轉(zhuǎn)折點內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展是一個漫長的歷史過程,至今已經(jīng)歷了古代內(nèi)部審計、近代內(nèi)部審計和現(xiàn)代內(nèi)部審計三個發(fā)展階段?,F(xiàn)代內(nèi)部審計始于美國。1941年被認(rèn)為是現(xiàn)代內(nèi)部審計的開始。1940年之前在美國,內(nèi)部審計只是外部會計公司的一個助手。1941年,紐約大學(xué)的博士學(xué)位的論文,該論文闡述了包括內(nèi)部審計性質(zhì)和范圍在內(nèi)的內(nèi)部審計突破性的研究成果。Brink指出內(nèi)部審計應(yīng)該作為公司管理層的服務(wù)者,而不是作為外部審計(外部會計公司審計)的助手。期末,通常指所審計財務(wù)報告的資產(chǎn)負(fù)債表日,年報審計為12月31日。珠海審計審計服務(wù)業(yè)務(wù)
如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況,這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。對行政事業(yè)單位【預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控】系統(tǒng)具自動讀取預(yù)算系統(tǒng)的功能,根據(jù)設(shè)定的預(yù)算項目和財務(wù)數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系,實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)的對比分析和穿透式查詢,找出差異的原因,并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警定義,實現(xiàn)多種等級的預(yù)警提示?!緦m椊?jīng)費監(jiān)控】通過設(shè)定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況;檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象,檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。對制造行業(yè)【存貨庫齡監(jiān)控】通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控,及時反映企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間,使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)頻率,盤活積壓資金,既保障庫存物資及時供應(yīng)生產(chǎn)的需求,又防止過度積壓,提高資金使用效率?!句N售業(yè)務(wù)的監(jiān)控】通過對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控,使在系統(tǒng)中實時更新,這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等進(jìn)行分析,使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況,尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況。佛山企業(yè)審計服務(wù)中心分別從戰(zhàn)略(總體審計策略)和戰(zhàn)術(shù)(具體審計計劃)角度來對審計工作進(jìn)行事前的規(guī)劃。
組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件,項目副組長職責(zé)(1)作為項目主要管理人員,配合項目組長開展工作。(2)參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,協(xié)調(diào)項目部的內(nèi)部管理工作。(3)復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。(4)負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。(5)負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。(6)負(fù)責(zé)項目組成員的各類培訓(xùn),提高所有人員的咨詢服務(wù)意識;(7)參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。3、項目總工職責(zé)(1)協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案,負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。(3)審查重要的咨詢成果文件,審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見,對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。(4)負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展,審批內(nèi)審計劃,并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。(5)主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄,審核成果文件。4、專業(yè)造價工程師的職責(zé)。
大部分的國際大型企業(yè)都選擇了對其內(nèi)部審計職能進(jìn)行集中化的管理。這種方式不有利于內(nèi)部審計資源的調(diào)動,也增加了內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)的性以及公司董事會對內(nèi)部審計的管控。大型國有企業(yè)應(yīng)努力與國際先進(jìn)實踐靠攏,集中化管理內(nèi)部審計職能,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型。企業(yè)傾向由內(nèi)部審計機(jī)制培養(yǎng)自己的經(jīng)理。企業(yè)完成了對內(nèi)部審計人員要求上的重大轉(zhuǎn)變,內(nèi)審成為準(zhǔn)經(jīng)理培養(yǎng)的一個重要步驟,審計師成為企業(yè)各業(yè)務(wù)職能部門準(zhǔn)經(jīng)理的候選人。調(diào)查顯示,大部分(80%以上)的企業(yè)采用了招聘合乎崗位需求的審計師,并通過行之有效的職業(yè)生涯培養(yǎng)方法,終使審計師晉升成為企業(yè)準(zhǔn)經(jīng)理的內(nèi)審人力資源戰(zhàn)略。國際大型企業(yè)的這項舉措增加了內(nèi)部審計職位的吸引力,為企業(yè)招攬了大量高素質(zhì)的人才從事內(nèi)部審計工作。大型國有企業(yè)應(yīng)參考它們的做法,調(diào)整內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展方向,以吸引更多高素質(zhì)的人才加入到企業(yè)內(nèi)部審計的隊伍中來。認(rèn)定層次風(fēng)險時影響某個具體財務(wù)報表項目的個別風(fēng)險。
內(nèi)部控制測評1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和再評價的內(nèi)容4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關(guān)系5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用6.了解內(nèi)部控制測評的作用七、審計抽樣【審計師資格考試要求】(一)審計抽樣概述1.掌握審計抽樣的含義、種類和運用2.掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點3.掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系4.掌握審計抽樣風(fēng)險的類型、影響和控制措施5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇6.了解審計抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理論依據(jù)(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟(三)統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟2.了解屬性抽樣法的基本原理(四)統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性審查中的具體運用—變量抽樣法1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟2.了解變量抽樣法的基本原理八、審計報告【審計師資格考試要求】(一)審計報告概述1.掌握審計報告的含義和作用2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點。在此階段,可能會在實施細(xì)節(jié)測試中運用審計抽樣。湛江日常審計服務(wù)熱線
確定重要性、考慮利用內(nèi)審、考慮利用**,考慮集團(tuán)審計、與治理層溝通。珠海審計審計服務(wù)業(yè)務(wù)
【審計作業(yè)監(jiān)控】幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計監(jiān)督作業(yè),實時監(jiān)控,及時預(yù)警和查處違法違規(guī)問題?!局卮笠牲c監(jiān)控】通過設(shè)置疑點分類監(jiān)控的方法,將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示,幫助審計主管明確審計詳查的方向?!局卮筮`規(guī)金額監(jiān)控】通過設(shè)置違規(guī)金額分類標(biāo)準(zhǔn)的方法,監(jiān)控在審計作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額,幫助審計主管根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示,提示審計主管審計項目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如:違規(guī)金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。【違規(guī)問題監(jiān)控】通過對違規(guī)問題設(shè)置重要性標(biāo)準(zhǔn)的方法,監(jiān)控在審計作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性,幫助審計主管判別問題嚴(yán)重性程度,提示審計主管審計項目在違規(guī)問題方面的嚴(yán)重程度。例如:違規(guī)問題屬于或小金庫等嚴(yán)重違法違規(guī)時,系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息?!緦徲嬜鳂I(yè)進(jìn)度監(jiān)控】通過對審計作業(yè)實際進(jìn)度和計劃進(jìn)度進(jìn)行比較的方法,并設(shè)置計劃進(jìn)度,完成差異監(jiān)控指標(biāo),對審計作業(yè)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控,當(dāng)出現(xiàn)較大差異時,及時進(jìn)行監(jiān)控提示,幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴(yán)重程度。例如:實際進(jìn)度明顯落后于計劃進(jìn)度30%時。珠海審計審計服務(wù)業(yè)務(wù)
深圳市中咨旗稅務(wù)師事務(wù)所(普通合伙)在同行業(yè)領(lǐng)域中,一直處在一個不斷銳意進(jìn)取,不斷制造創(chuàng)新的市場高度,多年以來致力于發(fā)展富有創(chuàng)新價值理念的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn),在廣東省等地區(qū)的商務(wù)服務(wù)中始終保持良好的商業(yè)口碑,成績讓我們喜悅,但不會讓我們止步,殘酷的市場磨煉了我們堅強(qiáng)不屈的意志,和諧溫馨的工作環(huán)境,富有營養(yǎng)的公司土壤滋養(yǎng)著我們不斷開拓創(chuàng)新,勇于進(jìn)取的無限潛力,中咨旗稅務(wù)師事務(wù)所供應(yīng)攜手大家一起走向共同輝煌的未來,回首過去,我們不會因為取得了一點點成績而沾沾自喜,相反的是面對競爭越來越激烈的市場氛圍,我們更要明確自己的不足,做好迎接新挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備,要不畏困難,激流勇進(jìn),以一個更嶄新的精神面貌迎接大家,共同走向輝煌回來!