納稅籌劃產(chǎn)生原因，國際納稅籌劃的客觀原因：課稅的程度和方式在各國間不同，絕大多數(shù)國家對個(gè)人和公司法人所得都要征收所得稅，但對財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得則不同，比如有些國家就不征收財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅。同樣是征收個(gè)人和企業(yè)所得稅，有些國家稅率較高，稅負(fù)較重，有些國家稅率較低，稅負(fù)較輕，甚至有的國家和地區(qū)根本就不征稅，從而給納稅籌劃創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。稅率上的差別，同樣是征收所得稅，各國規(guī)定的稅率卻大不一樣，將利潤從高稅地區(qū)向低稅地區(qū)轉(zhuǎn)移是利用這種差別進(jìn)行納稅籌劃的重要手段之一。企業(yè)要繳納所得稅、增值稅、營業(yè)稅等，稅種多而且稅負(fù)大。財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃服務(wù)費(fèi)用

所謂納稅籌劃（TaxPlanning)，是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅籌劃源于西方。19世紀(jì)中葉，意大利的稅務(wù)**已經(jīng)出現(xiàn)，他們?yōu)榧{稅人提供稅務(wù)咨詢，其中便包括為納稅人進(jìn)行納稅籌劃。納稅籌劃在發(fā)達(dá)國家十分普遍，早已成為一個(gè)成熟、穩(wěn)定的行業(yè)，專業(yè)化趨勢十分明顯。如今美國60%以上的企業(yè)其納稅工作委托稅務(wù)代理人代為辦理，日本則高達(dá)85%，在美國，納稅籌劃咨詢業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃服務(wù)費(fèi)用適時(shí)提出對稅收管理者有建設(shè)性的建議會(huì)增強(qiáng)征納雙方的好感，從而使企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢。

節(jié)稅籌劃基本思路：然國家千方百計(jì)營造公平競爭的納稅環(huán)境。但由于中國各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件不同，發(fā)展不平衡，各地往往把稅收作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的手段，因此稅法中各種特殊條款、優(yōu)惠措施及相關(guān)差別規(guī)定大量存在，從而在客觀上造成相同性質(zhì)征稅對象的納稅人的稅負(fù)存在高低差異。因而納稅人也就可以采取各種合法手段避重就輕，經(jīng)過運(yùn)作選擇有利于自己的稅收規(guī)定納稅，從而使自己得以節(jié)約稅收成本。由于納稅籌劃是在遵守或不違背稅法規(guī)定的前提下預(yù)先進(jìn)行的策劃，因而要使納稅籌劃成功，納稅籌劃人、納稅人就必須對稅法有一個(gè)透徹的研究；同時(shí)，納稅籌劃的成功實(shí)行還有賴于籌劃實(shí)施人有清晰的思路和對技術(shù)的熟練掌握。本節(jié)將就國內(nèi)納稅籌劃的基本思路作一簡要介紹，下面具體分析國內(nèi)的納稅籌劃的新思路。

納稅籌劃產(chǎn)生原因，客觀原因：全額累進(jìn)臨界點(diǎn)的突變性，全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率相比，累進(jìn)稅率變化幅度比較大，特別是在累進(jìn)級距的臨界點(diǎn)左右，其變化之大，令納稅人心動(dòng)。這種突變性誘使納稅人采用各種手段使課稅金額停在臨界點(diǎn)低稅率一方。起征點(diǎn)的誘惑力，起征點(diǎn)是課稅對象金額更低征稅額，低于起征點(diǎn)可以免征，而當(dāng)超過時(shí)，應(yīng)全額征收，因此納稅人總想使自己的應(yīng)納稅所得額控制在起征點(diǎn)以下。各種減免稅是納稅籌劃的溫床，稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。然而，正是這些規(guī)定誘使眾多納稅人爭相取得這種優(yōu)惠，千方百計(jì)使自己也符合減免條件，如新產(chǎn)品可以享受稅收減免，不是新產(chǎn)品也可以出具證明或使產(chǎn)品具有某種新產(chǎn)品特點(diǎn)來享受這種優(yōu)惠。稅務(wù)籌劃為企業(yè)節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道。

我國企業(yè)開展納稅籌劃的必然性及現(xiàn)實(shí)意義：市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅務(wù)籌劃是納稅人的必然選擇。市場經(jīng)濟(jì)的特征之一就是競爭，企業(yè)要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行大范圍、多層次的運(yùn)籌，其中國家與企業(yè)之間的利益分配關(guān)系即國家要依法征稅，企業(yè)要依法納稅，是企業(yè)經(jīng)營籌劃的重點(diǎn)。其原因在于：隨著改變開放的加深，大量外資涌入（截止到去年，在我國注冊登記的三資企業(yè)已達(dá)35萬家）的同時(shí)，我國企業(yè)也大步走出國門。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至1997年底境外投資企業(yè)已有5357家，分布在世界上140個(gè)國家和地區(qū)，中方投資額60.64億美元。涉外企業(yè)的增加不只引發(fā)一系列國際稅收管轄權(quán)的矛盾與協(xié)調(diào)，需要國家宏觀調(diào)控，而且由于外資企業(yè)大都有著強(qiáng)烈的稅務(wù)籌劃意識和能力，在一定程度上加大了我國企業(yè)為維護(hù)自身權(quán)益、增強(qiáng)競爭力而進(jìn)行稅收籌劃的需求。入世在即，這種需要日益迫切。企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾種：企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效實(shí)施。中山籌劃稅務(wù)代理哪家好

企業(yè)稅務(wù)籌劃開展的時(shí)候，只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃服務(wù)費(fèi)用

納稅籌劃產(chǎn)生原因，客觀原因：課稅對象金額的可調(diào)整性，稅額計(jì)算的關(guān)鍵取決于兩個(gè)因素：一是課稅對象金額；二是適用稅率。納稅人在既定稅率前提下，由課稅對象金額派生的計(jì)稅依據(jù)愈小，稅額就愈少，納稅人稅負(fù)就愈輕。為此納稅人想方?jīng)]法盡量調(diào)整課稅對象金額使稅基變小。如企業(yè)按銷售收入交納營業(yè)稅時(shí)，納稅人盡可能地使其銷售收入變小。由于銷售收入有可扣除調(diào)整的余地，從而使某些納稅人在銷售收入內(nèi)盡量多增加可扣除項(xiàng)目。稅率上的差別性，稅制中不同稅種有不同稅率，同一稅種中不同稅目也可能有不同稅率，這種普遍存在的差別性，為企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行納稅籌劃提供了良好的客觀條件。財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃服務(wù)費(fèi)用

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