從稅制構(gòu)成要素的角度探討,利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要利用以下幾個優(yōu)惠要素:利用免稅,利用免稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人成為免稅人,或使納稅人從事免稅活動,或使征稅對象成為免稅對象而免納稅收的稅務(wù)籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構(gòu)等。各國一般有兩類不同目的的免稅:一類是屬于稅收照顧性質(zhì)的免稅,它們對納稅人來說只是一種財務(wù)利益的補償;另一類是屬于稅收獎勵性質(zhì)的免稅,它們對納稅人來說則是財務(wù)利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的,而且一般也只是彌補損失,所以稅務(wù)籌劃不能利用其達(dá)到節(jié)稅目的,只有取得國家獎勵性質(zhì)的免稅才能達(dá)到節(jié)稅的目的。成本效益不能忽視,才能實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的更大利益化。杭州大型企業(yè)稅務(wù)謀劃培訓(xùn)
選擇空間大稅種,從原則上說,稅務(wù)籌劃可以針對一切稅種,但由于不同稅種的性質(zhì)不同,稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實際操作中,要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點;選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點,稅負(fù)彈性越大,稅務(wù)籌劃的潛力也越大。一般說來,稅源大的稅種,稅負(fù)伸縮的彈性也大。因此,稅務(wù)籌劃自然要瞄準(zhǔn)主要稅種。另外稅負(fù)彈性還取決于稅種的要素構(gòu)成。這主要包括稅基、扣除項目、稅率和稅收優(yōu)惠。稅基越寬,稅率越高,稅負(fù)就越重;或者說稅收扣除越大,稅收優(yōu)惠越多,稅負(fù)就越輕。稅務(wù)謀劃一站式服務(wù)偷稅漏稅是指通過運用一種違章、欺騙、藐視法律的公然違法行為來達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
利用無形資產(chǎn)價值評定困難進(jìn)行籌劃。因無形資產(chǎn)價值的評定沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)即可以通過轉(zhuǎn)讓定價的方式調(diào)節(jié)利潤,達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)較小化的目的。如某企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、商標(biāo)權(quán)等無償或低價提供給關(guān)聯(lián)企業(yè),不計或少計轉(zhuǎn)讓收入,但是另外從對方的企業(yè)留利中獲取好處。另外還有利用租賃機器設(shè)備、利用管理費用等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。為了保證利用轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性,籌劃時應(yīng)注意:一是進(jìn)行成本效益分析。二是考慮價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi),以防被稅務(wù)機關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)。三是納稅人可以運用多種方法進(jìn)行全方面、系統(tǒng)的籌劃安排。
利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃應(yīng)注意的問題。一是需要精通財務(wù)與稅務(wù)的專業(yè)化人才。只有專業(yè)化人才才可能根據(jù)實際情況,參照稅法而利用其漏洞進(jìn)行籌劃;二是操作人員應(yīng)具有一定的納稅操作經(jīng)驗。只依據(jù)稅法而不考慮征管方面的具體措施,籌劃成功的可能性就不會太高;三是要有嚴(yán)格的財會紀(jì)律和保密措施。沒有嚴(yán)格財會紀(jì)律便沒有嚴(yán)肅的財會秩序,混亂的財務(wù)狀況是無法作為籌劃的實際參考的。另外,籌劃的隱蔽性保證了漏洞存在的相對穩(wěn)定性;四是要進(jìn)行風(fēng)險——效益的分析。在獲取收益的前提下,盡量降低風(fēng)險。延期繳稅時間。在合法推送期內(nèi)納稅時間結(jié)束后可以減輕收入負(fù)擔(dān),降低資本成。
1935年英國上議院議員湯姆林對稅務(wù)籌劃提出:“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè),依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認(rèn)同,英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經(jīng)常援引這一原則精神。近30年來,稅務(wù)籌劃在許多國家都得以迅速發(fā)展,日益成為納稅人理財或經(jīng)營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請專門的稅務(wù)籌劃高級人才或委托中介機構(gòu)為其經(jīng)濟活動出謀劃策。在我國,稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后,其功能和作用不斷被人們所認(rèn)識、所接受、所重視,已經(jīng)成為有關(guān)中介機構(gòu)一項特別有前景的業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略,進(jìn)行稅務(wù)謀劃和稅務(wù)組織架構(gòu)調(diào)整。錦城街道房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)謀劃咨詢
如果公司財務(wù)不是專業(yè)的稅務(wù)人員,可以尋找有正規(guī)資質(zhì),豐富經(jīng)驗的稅務(wù)籌劃公司幫忙。杭州大型企業(yè)稅務(wù)謀劃培訓(xùn)
合理避稅的方法:(1)多計提應(yīng)付工資,年終將結(jié)余部分上繳主管部門。(2)不上繳統(tǒng)籌金的單位,計提統(tǒng)籌金長期掛帳不繳。(3)購買土地,準(zhǔn)備擴建,將土地作為固定資產(chǎn)計提折舊。(4)盤盈的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)不作損益處理。(5)白條支付水電費。(6)購買假的發(fā)票人帳。(7)應(yīng)有個人承擔(dān)的個人所得稅進(jìn)入管理費-其它。(8)主管部門向下級分?jǐn)傎M用,下級只有記帳支付憑證,沒有原始憑證。(9)郵政、電信行業(yè)收取的郵資、話費沒有按照規(guī)定開具發(fā)票,用蓋郵戳的 白條、托收 承付票據(jù)給客戶。杭州大型企業(yè)稅務(wù)謀劃培訓(xùn)